国家税务总局关于发布《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》的公告
国家税务总局关于发布《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》的公告
国家税务总局
国家税务总局关于发布《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》的公告
国家税务总局关于发布《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》的公告
国家税务总局公告2014年第41号
为贯彻落实《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要（2014—2020年）的通知》（国发〔2014〕21号）精神，惩戒严重涉税违法行为，提高纳税人依法纳税意识，规范税务机关执法行为，推进社会信用体系建设，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国家税务总局关于印发〈税务违法案件公告办法〉的通知》（国税发〔1998〕156号）、《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第40号）的规定，国家税务总局制定了《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》，现予以发布，自2014年10月1日起施行。
特此公告。
国家税务总局
2014年7月4日
重大税收违法案件信息公布办法（试行）
第一条 税务机关依照本办法的规定，定期向社会公布重大税收违法案件信息。
第二条 公布重大税收违法案件信息，应当遵循依法公开、公平公正、分级管理、统一规范的原则。
第三条 地市级以上税务机关应当通过门户网站定期向社会公布重大税收违法案件信息，同时可以根据本地区实际情况，通过税务机关公告栏、报纸、广播、电视、网络媒体等途径以及新闻发布会等形式向社会公布。
县级税务机关是否公布重大税收违法案件信息，由省级税务机关决定。
第四条 按照谁检查、谁负责的原则，作出行政处理、行政处罚的税务机关应当对公布案件信息的真实性与准确性负责。
第五条 国家税务总局公布各级税务机关查结的符合下列标准的税收违法案件信息：
�。ㄒ唬┠伤叭宋痹�、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，查补税款金额500万元以上，且占应纳税额百分之十以上的；
�。ǘ┠伤叭饲方捎δ伤翱�，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，查补税款金额500万元以上的；
�。ㄈ┮约俦ǔ隹诨蛘咂渌燮侄�，骗取国家出口退税款，查补税款金额500万元以上的；
�。ㄋ模┮员┝�、威胁方法拒不缴纳税款的；
�。ㄎ澹┬榭鲋邓白ㄓ梅⑵被蛘咝榭糜谄〕隹谕怂�、抵扣税款的其他发票，虚开税款数额1000万元以上的；
�。┬榭胀ǚ⑵�，票面额累计5000万元以上的；
�。ㄆ撸┧湮创锏缴鲜霰曜�，但违法情节严重、有较大社会影响的。
各级税务机关查结的重大税收违法案件，是指税务机关作出了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，并且在法定期间内，当事人没有申请行政复议或者提起行政诉讼，或者经行政复议或法院裁判最终确定效力的案件。
第六条 省以下税务机关公布案件的金额标准由省税务机关确定。
第七条 公布重大税收违法案件信息应当包括以下内容：
�。ㄒ唬┒苑ㄈ嘶蛘咂渌橹�，公布其名称、纳税人识别号、组织机构代码、注册地址，法定代表人或者负责人姓名、性别及公民身份号码（隐去出生年、月、日号码段，下同），负有直接责任的财务人员姓名、性别及身份证号码；
�。ǘ┒宰匀蝗�，公布其姓名、性别、身份证号码；
�。ㄈ┲饕シㄊ率�；
�。ㄋ模┫喙胤梢谰�；
�。ㄎ澹┬姓�、行政处罚情况；
�。┦凳┘觳榈牡ノ�。
对公布的重大税收违法案件负有直接责任的中介机构及从业人员，税务机关可以依法一并公布其相关信息。
第八条 对按本公告公布的当事人，依法采取以下措施：
�。ㄒ唬┠伤靶庞眉侗鹬苯优形狣级，适用《纳税信用管理办法（试行）》关于D级纳税人的管理措施；
�。ǘ┒郧方刹椴顾翱畹牡笔氯嗽诔鼍城拔窗凑展娑ń崆逵δ伤翱�、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以依据《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定，通知出入境管理机关阻止其出境；
�。ㄈ┮蛩笆瘴シㄐ形�，触犯刑事法律，被判处刑罚，执行期满未逾五年，税务机关可以依据《中华人民共和国公司法》等有关规定，通知工商行政管理等机关限制其担任企业的法定代表人、董事、监事、高级管理人员；
�。ㄋ模┒怨嫉闹卮笏笆瘴シò讣畔�，税务机关可以依据《征信业管理条例》等有关规定向征信机构通报，供金融机构融资授信参考使用；
�。ㄎ澹┒运拔窕厣昵肴嗣穹ㄔ呵恐浦葱械男姓Ψ０讣牡笔氯�，由执行法院依法纳入失信被执行人名单，采取限制高消费等惩戒措施；
�。┧拔窕馗菔导是榭鲆婪ú扇∑渌细窆芾淼拇胧�。
第九条 每季度终了后30日内，税务机关在其门户网站上公布重大税收违法案件信息。
第十条 重大税收违法案件信息自公布之日起满2年的，从公布栏中撤出。
第十一条 被公布的当事人对公布内容产生异议的，由作出行政处理、行政处罚决定的税务机关负责复核和处理。
第十二条 本公告所称“以上”“以下”均含本级、本数。
第十三条 本办法自2014年10月1日起施行。
