- 编号：59572
- 书名：金融交易课税的理论探索与制度建构/国家社科基金后期资助项目
- 作者：汤洁茵著
- 出版社：法律
- 出版时间：2014年4月
- 入库时间：2014-5-18
- 定价：48
图书内容简介
作为课税的特殊领地，金融交易和工具的税负不仅关系金融市场的稳定发展，也将影响经济的整体发展。然而，税法风险已成为我国金融市场发展的重要障碍。
本书探讨了金融市场征税正当性的评价基准和金融交易课税规则的生成路径，强调金融市场的征税同样应遵循税收法定主义和量能课税原则，并详细论述了金融交易的收益属性确定、收益归属和来源地判断等基础性问题。
金融市场课税的最大难题在于各种金融工具的交易架构、方式甚至当事人身份的差异对税收负担能力的影响。本书立足于现行的金融工具的税法规则，对基础金融工具、衍生金融工具和结构型金融工具等交易的法律关系逐一细致研究，在借鉴国外的立法经验和税收征管实践的基础上，对其有效的课税模式予以建构，确立制定相关课税规则所应当遵循的原则和标准，实现以金融交易或工具的基本属性为基础进行合理的课税。
金融交易的税法风险已成为困扰立法机关、税务机关、金融机构、上市公司和投资者等多方主体的重要难题，本书对此问题全面探讨，具有深刻实践意义。以金融交易为核心，对税法制度与理论创新进行全面的思考，在一定程度上拓展了税法基础理论的研究。
图书目录
导论
一、问题的缘起
二、国内外研究评述
三、本书的研究路径
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上篇金融交易课税的理论探索
第一章金融市场发展中的税收立法选择
第一节税收在金融市场的法律功能选择
一、各国及地区金融市场税收立法的基本趋势
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二、金融市场税负从轻的正当性分析
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三、走下神坛的金融市�。航鹑谒胺ǖ牧⒎ㄒ馔荚俜此�
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四、回归正途的金融税法：量能课税原则的重新确立
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五、结语
第二节金融交易课税规则生成的路径选择
一、金融交易课税：税收法定抑或裁量
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二、金融交易课税规范的形式选择——规则抑或标准
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第二章金融交易课税方法的理论探索
第一节原则还是例外：经济实质主义作为金融一般课税原则的反思
一、问题的提出：经济实质主义为金融交易课税的普适原则？
二、经济实质主义在金融交易课税中的适用：构成要件的考察
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三、经济实质主义解决金融交易课税争议的不足
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四、法律形式作为金融交易课税的基础
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五、代结语：经济实质主义在金融交易课税中的适用
第二节分解还是整体课税：复合金融工具的课税方法选择的追问
一、分解还是整体课税：复合金融工具的课税争议
二、分解与整体课税法在金融工具税收立法的实践——以美国经验为例
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三、分解课税法适用的理论反思
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四、整体课税法与分解课税法规范化基础的缺失与追寻
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五、分解或整体课税法作为复合金融工具课税方法的选择
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六、结语
第三章金融交易课税一般争议的解决
第一节金融交易相关收益的属性辨析
一、当前各国金融交易所得属性的立法分歧
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二、各国金融交易所得属性规则简析
三、现行金融交易属性区分标准的确立
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四、以风险为标准的金融交易所得属性规则的确立
五、透视法在确认金融交易所得属性中的适用
第二节金融交易所得的征税权归属
一、跨境金融交易所得的来源地规则：比较分析
二、创新金融工具的来源地管辖权的合法化基础
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三、来源地为基础的创新金融工具的所得课税的必要性
四、衍生金融产品的来源地确定规则
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五、结语
第三节金融交易中的税收所有权转移
一、现行税法中的所有权问题
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二、新型交易形式的所有权归属所引发的课税争议
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三、当前税收所有权转移的主要争议与评析
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四、税收所有权转移标准的确立与适用
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五、结语
下篇金融交易课税的制度构建
第四章传统金融工具的发展与课税制度的跟进
第一节新型投资工具的税法属性再辨析
一、债权型金融工具与权益型金融工具的税法适用差异及其影响
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二、日趋模糊的权益性与债权性投资的界限
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三、权益型与债权型金融工具的判断标准——美国的争议与借鉴
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四、权益型与债权型金融工具分类标准的构建
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五、结语：权益性与债权性投资税法区分的未来发展
第二节保险产品与投资型金融工具的税法辨析
一、兼具保险与投资特性的金融产品引发的税法属性争议
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二、税法上保险合约的认定标准
三、具有保险属性的基础金融工具的所得属性的确定
第三节特殊投资收益形式及其税收待遇的确定——以股票股息为例
一、我国当前关于股票股息的课税规则
二、各国对股票股息的课税分歧
三、股票股息价值内涵的考察及其税法属性的判定
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四、股票形式的股息课征所得税的若干例外
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第五章衍生金融交易在中国的发展与税法规则的制定
第一节基于人力资本投资的股票期权课税制度改革
一、问题的提出：股票期权的两种不同课税模式
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二、股票期权所得的工资属性的反思
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三、从劳动力到人力资本：股票期权的权利内涵
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四、基于人力资本投资的股票期权课税模式选择
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五、结语
第二节股指期货所得课税规则的构建
一、股指期货交易所得的可税性分析
二、股指期货交易所得的属性之争
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三、股指期货交易法律属性的考证
四、股指期货交易所得类型的确定与课税规则的构建
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五、结语
第三节融券交易课税制度的构建
一、融券交易的基本架构
二、融券标的证券交付与返还的纳税义务辨析
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三、融券收益税务处理的确定
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四、融券方转让标的证券的税务处理
五、跨国融券交易的国际税法争议
附：欧美国家融券交易的税务处理
第六章结构型金融工具的课税制度的完善
第一节证券投资基金课税实现机制的审思与前瞻
一、《证券投资基金法》第8条简析
二、税收透明的基金课税模式的理论障碍
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三、税收透明的基金课税模式的实现机制之一的考证——直接归属法
四、税收透明的基金课税模式的实现机制之二的探究——合伙企业课税法
五、税收透明的基金课税模式在国际层面的实施争议
六、余论：证券投资基金的纳税主体资格之辨
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第二节信贷资产证券化课税规则的缺陷与改进
一、资产证券化交易的基本架构及主要税收争议
二、信贷资产转让的税收争议及其解决
三、特定目的机构的纳税义务
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四、机构投资者纳税义务的确定
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五、资产证券化收益的所得来源地
第三节投资连结型保险在中国的发展与税法规则的跟进
一、投资连结保险的发展及其交易架构
二、当前所得税制下的投资连结保险
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三、投资连结保险的课税方法选择：整体还是分离课税？
四、投资连结保险税法属性的判定及其税务处理规则
五、投资连结保险所得的来源地规则
第七章金融市场发展中的中国税法改革
第一节金融市场发展中的所得税法改革
一、股息与红利的课税
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二、证券转让收益的课税
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第二节困境中的金融业增值税转型：基于国外经验的反思
一、我国金融业的营业税现状评析
二、金融保险服务系属增值税征税范围的审思
三、转型的难题：增值税框架下的金融业税负
四、金融服务业的增值税课征的立法尝试与改进：基于各国立法经验
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五、可行的选择：金融服务的未来增值税课征模式
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六、结语
参考文献
代后记：已经出发，终将到达
