- 编号：29323
- 书名：企业所得税法手册(法律掌中宝系列)
- 作者：法律出版社法规中
- 出版社：法律
- 出版时间：2007年4月
- 入库时间：2007-5-23
- 定价：8
图书内容简介
企业所得税改革的指导思想是：根据科学发展观和完
善社会主义市场经济体制的总体要求，按照“简税制、宽税
基、低税率、严征管”的税制改革原则，借鉴国际经验，建立
各类企业统一适用的科学、规范的企业所得税制度，为各类
企业创造公平的市场竞争环境。
按照上述指导思想，企业所得税改革遵循了以下原则：
1．贯彻公平税负原则，解决目前内资、外资企业税收
待遇不同、税负差异较大的问题。
2．落实科学发展观原则，统筹经济社会和区域协调发
展，促进环境�；ず蜕缁崛娼�，实现国民经济的可持续
发展。
粤
3．发挥调控作用原则，按照国家产业政策要求，推动
产业升级和技术进步，优化国民经济结构。
4．参照国际惯例原则，借鉴世界各国税制改革最新经
验，进一步充实和完善企业所得税制度，尽可能体现税法的
科学性、完备性和前瞻性。
5．理顺分配关系原则，兼顾财政承受能力和纳税人负
担水平，有效地组织财政收入。
6．有利于征收管理原则，规范征管行为，方便纳税人，
降低税收征纳成本。
根据上述指导思想和原则，参照国际通行做法，新法体
现了“四个统一”：内资、外资企业适用统一的企业所得税
法；统一并适当降低企业所得税税率；统一和规范税前扣除
办法和标准；统一税收优惠政策，实行“产业优惠为主、区域
优惠为辅”的新税收优惠体系。需要特别说明的是，全国人
民代表大会通过《中华人民共和国企业所得税法》(以下称
新税法)后，国务院将根据新税法制定实施条例，对有关规
定做进一步细化，并与新税法同时实施。
新税法有利于为企业创造公平竞争的税收环境。公平
竞争是市场经济的一个重要特征和客观要求。新税法将使
各类企业在同一税收制度平台上开展公平竞争，促进企业
转变生产方式和提高经济运行能力。着力于企业内部经营
管理、创新和研发以及核心竞争力的提高。
新税法有利于提高我国利用外资的质量和水平。在国
内资金比较充足、外贸出口稳步增长的情况下，统一内外资
企业所得税法，调整优惠政策，可以积极引导外资投资方
向，在更高层次上促进国民经济结构调整和经济增长方式
转变。
新税法有利于推动我国税制的现代化建设。20世纪
80年代以来，国际上展开了以“降低税率、扩大税基、税收
中性、严格征管”为主要特征的税制改革。进入新世纪，随
着经济全球化的深入发展，各国纷纷推出了新的减税计划，
从而形成了新一轮的世界性税制改革。此次企业所得税制
度的改革，不仅顺应时代潮流，而且将进一步增强我国税法
的透明度和稳定性。
新税法还有利于促进经济增长方式转变和产业结构升
级，促进区域经济的协调发展，实现“五个统筹”与科学发
展。在区域优惠转为产业优惠的大原则下，新法将更好地
促进产业升级和区域经济协调发展，引导我国经济增长方
式向集约型转变，推动我国产业结构的优化升级。
1996年3月17日，第八届全国人民代表大会第四次会
议批准了<中华人民共和国国民经济和社会发展“九五”计
划和2010年远景目标纲要》，明确提出统一内外资企业所
得税。其后的《中华人民共和国国民经济和社会发展第十
个五年计划纲要》、<中华人民共和国国民经济和社会发展
第十一个五年规划纲要)、《中共中央关于完善社会主义市
场经济体制若干问题的决定》都一再提出统一内外资企业
所得税。从2004年3月召开的第十届全国人民代表大会
第二次会议以后，共有541位全国人大代表提出16项议
案，要求将内资企业所得税与外资企业所得税统一起来。
2004年财政部、国家税务总局、国务院法制办共同起
草了企业所得税法(征求意见稿)，书面征求了全国人大财
经委、全国人大常委会法工委、预算工委及各省、自治区、直
辖市和计划单列市人民政府以及国务院有关部门的意见
后，分别召开了有关部门、企业、专家参加的座谈会，直接听
取了意见。2006年，又再次征求了32个中央单位的意见。
企业所得税法的立法过程中协调了不同的甚至相互对立的
价值追求和利益主张，使各方利益的代表充分表达和展示
了权利主张，从而实现了各方利益的平衡与协调。
在进一步修改、完善的基础上，2006年8月23日，国务
院常务会议通过了《中华人民共和国企业所得税法(草
案)》，并于9月28日，将草案提请全国人民代表大会常务
委员会审议。12月29日，第十届全国人民代表大会常务委
员会第二十五次会议经过审议决定，将草案提请2007年3
月召开的第十届全国人民代表大会第五次会议审议。
在第十届全国人民代表大会第五次会议上，国务院提
请会议审议的《中华人民共和国企业所得税法(草案)》得
到了与会各界代表的普遍高度评价和热烈赞同。2007年3
月16日，以赞成2826票、反对37票、弃权22票的高票，表
决通过了中华人民共和国企业所得税法，从而成为中国企
业所得税发展史上的一个新的、具有伟大历史意义的里
程碑。
图书目录
导读
中华人民共和国企业所得税法
第一章 总则
第一条 [纳税义务人]
第二条 [居民企业和非居民企业]
第三条 [应税所得]
第四条 [税率]
第二章 应纳税所得额
第五条 [应纳税所得额]
第六条 [收入总额]
第七条 [不征税收入]
第八条 [经营支出扣除项目]
第九条 [捐赠支出税前扣除]
第十条 [不得扣除项目]
第十一条 [固定资产折旧]
第十二条 [无形资产摊销]
第十三条 [长期待摊费用]
第十四条 [企业对外投资]
第十五条 [存货成本税前扣除]
第十六条 [转让资产净值税前扣除]
第十七条 [境外营业机构亏损不得抵减]
第十八条 [亏损弥补]
第十九条 [非居民企业应纳税所得额]
第二十条 [本章具体办法的制定]
第二十一条 [一般纳税调整]
第三章 应纳税额
第二十二条 [应纳税额]
第二十三条 [税收抵免]
第二十四条 [境外权益性投资收益抵免]
第四章 税收优惠
第二十五条 [产业政策引导]
第二十六条 [免税收入]
第二十七条 [免征、减征项目]
第二十八条 [税率优惠]
第二十九条 [地方所得税减免]
第三十条 [加计扣除]
第三十一条 [创业投资抵扣]
第三十二条 [加速折旧]
第三十三条 [减计收入]
第三十四条 [税额抵免]
第三十五条 [具体办法国务院规定]
第三十六条 [专项优惠政策国务院制定]
第五章 源泉扣缴
第三十七条 [源泉扣缴]
第三十八条 [指定扣缴义务人]
第三十九条 [税款追缴]
第四十条 [扣缴义务人职责]
第六章 特别纳税调整
第四十一条 [关联企业纳税调整]
第四十二条 [预约定价]
第四十三条 [关联企业的协力义务]
第四十四条 [核定应纳税所得额]
第四十五条 [反避税港避税]
第四十六条 [防范资本弱化]
第四十七条 [一般反避税]
第四十八条 [补征税款加收利息]
第七章征收管理
第四十九条 [征收管理法律依据]
第五十条 [居民企业纳税地点]
第五十一条 [非居民企业纳税地点]
第五十二条 [不得合并缴纳]
第五十三条 [纳税年度]
第五十四条 [申报与缴纳]
第五十五条 [经营终止清算]
第五十六条 [计算本位币]
第八章附则
第五十七条 [过渡性税收优惠]
第五十八条 [税收协定效力优先]
第五十九条 [实施条例制定]
第六十条 [施行日期]
相关法规
企业债务重组业务所得税处理办法
(2003年1月23日)
企业所得税若干政策问題的规定
(1994年5月13日)
企业改组改制中若干所得税业务问題的暂行规定
(1998年6月24日)
出口货物退(免)税管理办法(试行)
(2005年3月16日)
财政部、国家税务总局关于企业补贴收入征税等问
题的通知
(1995年8月9日)
国家税务总局关于企业出口退税款税收处理问题
的批复
(1997年1月14日)
财政部关于企业收取和交纳的各种价内外基金(资
金、附加)和收费征免企业所得税等几个政策问
题的通知
(1997年2月17日)
国家税务总局关于企业销售折扣在计征所得税时
如何处理问题的批复
(1997年8月22日)
财政部、国家税务总局关于电信企业有关企业所得
税问题的通知
(2004年12月21日)
财政部、国家税务总局关于债转股企业有关税收政
策的通知
(2005年2月5日)
财政部、国家税务总局关于全国社会保障基金股权
投资收益企业所得税问题的通知
(2005年2月16日)
国家税务总局关于加强企业所得税管理若干问题
的意见
(2005年3月29日)
财政部、国家税务总局关于外商投资企业和外国企业
购置国产设备有关企业所得税政策问题的通知
(2005年7月20日)
国家税务总局关于规范汇总合并缴纳企业所得税
范围的通知
(2006年1月17日)
国家税务总局关于企业财产损失所得税前扣除中
有关涉税鉴证业务问题的通知
(2006年12月26日)
企业财产损失所得税税前扣除鉴证业务准则(试行)
(2007年2月2日)
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则(试行)
(2007年2月2曰)
应纳税额
企业财产损失所得税前扣除管理办法
(2005年8月9日)
企业所得税税前弥补亏损审核管理办法
(1997年12月16日)
企业所得税税前扣除办法
(2000年5月16日)
财政部、国家税务总局关于证券公司缴纳证券结算
风险基金所得税税前扣除问题的通知
(2004年12月31日)
财政部，国家税务总局关于期货交易所风险准备金
所得税税前扣除问题的通知
(2004年12月29日)
财政部、国家税务总局关于企业向农村寄宿制学校
建设工程捐赠企业所得税税前扣除问题的通知
财政部、国家税务总局关于中国教育发展基金会捐
赠所得税政策问题的通知
(2006年6月6日)
财政部、国家税务总局关于调整企业所得税工资茧
出税前扣除政策的通知
(2006年9月1日)
国家税务总局关于调整企业所得税计税工资政策
具体实施有关问題的通知
(2006年9月1日)
财政部、国家税务总局关于纳税人向科技型中小企业
技术创新基金捐赠有关所得税政策问题的通知
(2006年12月31日)
税收减免管理办法(试行)
(2005年8月3日)
财政部关于中国人�？毓晒酒笠邓盟坝呕菡�
策问题的补充通知
(2005年2月2日)
财政部、海关总署、国家税务总局关于文化体制改
革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税
收政策问题的通知
(2005年3月29日)
财政部、海关总署、国家税务总局关于文化体制改
革试点中支持文化产业发展若干税收政策问题
的通知
(2005年3月11日)
财政部、国家税务总局关于享受企业所得税优惠政
策的新办企业认定标准的通知
(2006年1月9日)
国家税务总局关于缴纳企业所得税的新办企业认
定标准执行口径等问題的补充通知
(2006年7月13日)
税收征管
中华人民共和国税收征收管理法
(2001年4月28日修订)
中华人民共和国税收征收管理法实施细则
(2002年9月7日)
事业单位、社会团体，民办非企业单位企业所得税
征收管理办法
(1999年4月16日)
核定征收企业所得税暂行办法
(2000年2月25日)
企业所得税汇算清缴管理办法
(2005年12月15日)
涉税案件处理
中华人民共和国刑法(节录)
(1997年3月14日)
最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应
用法律若干问題的解释
(2002年11月5日)
最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具
体应用法律若干问题的解释
(2002年9月17日)
