所得税与宪法(税法学研究文库)

编号：16837

书名：所得税与宪法(税法学研究文库)

作者：葛克昌

出版社：北大

出版时间：2004年11月

入库时间：2004-12-21

定价：29

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图书目录

第一篇综合所得税与宪法 1
壹问题概说 3
贰法律简化与租税正义 4
一、法律之平等性相当性具有预见可能 4
二、负担事由清晰明确性 5
三、就常规与非常规交易课税 6
叁所得税负担义务之宪法依据 7
一、所得税在税法体系中地位 7
二、所得税基于营业之社会义务 1 O
三、基本权保障为租税干预界限 17
肆客观营业保障净所得原则 42
一、就营业收入课税 42
二、状态要件与行为要件 44
三、非课税收入 45
四、营业支出之减除 62
伍主观生存保障净所得原则 63
一、生存保障与营业保障 64
二、扶养费用 65
三、夫妻合并计税 69
陆结论 72
第二篇两税合一之宪法观点 75
壹问题概说 77
贰营利事业所得税之正当性与宪法 79
一、给付国家与税法正当性 79
二、税法正当性理论基础 84
三、两税合一之正当性问题 92
叁两税合一相关之宪法问题 114
一、营利事业所得税查核准则问题 115
二、推计课税问题 120
三、公司合并课税问题 135
四、租税规避防杜条款 138
肆结论 140
第三篇解释函令与财税行政 143
壹前言 145
贰 <税捐稽征法》第l条之l增订背景 146
叁大法官对解释函令之见解 147
一、释字第407号解释 148
二、释字第287号解释 148
三、释字第216号解释 151
四、释字第137号解释 152
五、释字第38号解释 153
肆税法解释函令之意义功能与效力 154
一、税法解释函令之意义类型 1 54
二、税法解释函令之法律效力 157
伍解释函令与权利�；� 161
一、实体法与程序法观点 16 1
二、从权利保障观点考察解释函令效力 162
三、解释函令之溯及效力 163
陆解释函令与租税罚 165
一、租税罚、解释函令与法律保留 1 66
二、裁量准则性解释函令与租税罚 1 69
柒《税捐稽征法》第l条之1可能影响 170
一、该条法律概念须进一步厘清 170
二、该条规定是否授权“财政部”解释函令
之外部效力 171
三、尚未核课确定案件之意义 171
捌结论 172
第四篇租金管制与所得调整
——《所得税法》第14条第1项第5类
第5款之法律问题 173
壹问题概说 175
一、案例引言 175
二、问题争点 175
贰实务见解 177
一、司法机关观点 177
二、行政机关观点 180
三、实务见解通观 184
叁租金调整之法律性质 185
一、租金调整与类似概念区别 185
二、租金调整之法律性质 202
三、租金调整之法律要件与法律效果 213
肆结论与建议 216
第五篇综合所得税属地主义之检讨与改制 219
壹问题概说 221
贰量能原则与所得税法 222
叁现行综合所得税涉外课税规定之检讨 224
一、课税高权 224
二、现行所得税法之规定 225
三、现行制度之检讨 226
肆综合所得税属地主义改制基本原则 229
伍所得税法修正建议 232
第六篇大法官解释与公司合并亏损扣除
——高雄高等行政法院2000年度诉字
，第254号判决评释 235
壹问题概说 237
贰判决要旨争点及意义 237
一、案件事实 237
二、判决要旨 238
三、本案争点 240
四、判决意义 240
叁判决评释 241
一、释字第427号解释 241
二、大法官解释效力 245
三、不溯及既往与信赖�；� 246
肆结论 247
附录 249
第一讲所得税法基本概念 249
第二讲夫妻合并申报、行政罚与行政刑罚 255
第三讲私法债权与公法债权，权力区分
与行政 259
第四讲扶养亲属免税额与自宅重购扣抵 264
第五讲更正复查与溢缴退税 268
第六讲所得归类——免税所得
与非课税所得 272
第七讲大法官解释之效力 276
第八讲租税优惠与产业升级 279
总计281页

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