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圖書目錄

內(nèi)容摘要……………………………………………………………1
AbStract……………………………………………………………1
目錄………………………………………………1
引言………………………………………………1
第一章證券市場信息披露中的虛假陳述與注冊會計(jì)師
的關(guān)系…………………………………………………11
第一節(jié)證券市場信息披露中虛假陳述的狀況……………11
一、中國證券市場中虛假信息披露的存在狀況……………12
二、虛假信息披露的危害性分析……………………………37
第二節(jié)虛假陳述與注冊會計(jì)師的關(guān)系……………………42
一、注冊會計(jì)師是證券市場會計(jì)信息披露過程中的最
關(guān)鍵關(guān)卡…………………………………………………42
二、注冊會計(jì)師的法律特性…………………………………43
三、虛假陳述與審計(jì)期望差距分析…………………………46
四、客戶欺詐行為與注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)能力…………………49
第三節(jié)注冊會計(jì)師參與虛假陳述的原因分析……………50
一、審計(jì)業(yè)務(wù)處于買方市場階段，注冊會計(jì)師獨(dú)立性
嚴(yán)重不足…………………………………………………50
二、法律環(huán)境不健全，注冊會計(jì)師違法的法律責(zé)任成
本低………………………………………………………53
第二章關(guān)于注冊會計(jì)師法律責(zé)任的研究現(xiàn)狀及研究意義……55
第一節(jié) 國外關(guān)于注冊會計(jì)師法律責(zé)任的狀況及法律
制度綜述……………………………………………55
第二節(jié)我國關(guān)于注冊會計(jì)師法律責(zé)任的法律法規(guī)及
發(fā)展趨勢……………………………………………62
第三節(jié)研究證券市場信息披露中注冊會計(jì)師法律責(zé)
任的重要意義………………………………………69
一、是實(shí)現(xiàn)信息披露真實(shí)性的重要途徑……………………70
二、是有效保護(hù)投資者合法權(quán)益的重要措施………………70
三、是保護(hù)債權(quán)人及善意第三人合法權(quán)益的有效手段……72
四、是重樹注冊會計(jì)師社會公信力的重要制度保障………72
第三章證券市場中注冊會計(jì)師的業(yè)務(wù)內(nèi)容、風(fēng)險(xiǎn)和專家
職責(zé)……………………………………………………74
第一節(jié)證券市場信息披露中注冊會計(jì)師的執(zhí)業(yè)內(nèi)容……76
一、注冊會計(jì)師在證券市場中的業(yè)務(wù)類型…………………76
二、注冊會計(jì)師在證券市場信息披露中的業(yè)務(wù)內(nèi)容………77
三、我國證券市場中注冊會計(jì)師的具體執(zhí)業(yè)內(nèi)容…………79
第二節(jié)注冊會計(jì)師出具審計(jì)意見的類型及條件…………83
一、審計(jì)意見的類型及條件…………………………………84
二、審計(jì)意見類型與注冊會計(jì)師法律責(zé)任的關(guān)系…………85
第三節(jié)證券市場信息披露中注冊會計(jì)師的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)……88
一、注冊會計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概述………………………………88
二、注冊會計(jì)師在證券市場中的風(fēng)險(xiǎn)………………………89
第四節(jié)執(zhí)業(yè)中注冊會計(jì)師的專家職責(zé)……………………94
一、注冊會計(jì)師負(fù)有專家注意義務(wù)…………………………94
二、注冊會計(jì)師保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎、恪盡職守的含義……96
三、注冊會計(jì)師專家職責(zé)與虛假陳述法律責(zé)任的關(guān)系……98
第四章證券市場會計(jì)信息披露法律制度體系及其作用……99
第一節(jié)證券市場會計(jì)信息披露制度體系…………………101
一、證券立法層面…………………………………………101
二、信息披露規(guī)則體系……………………………………103
三、會計(jì)準(zhǔn)則體系…………………………………………104
四、審計(jì)準(zhǔn)則體系…………………………………………105
第二節(jié)會計(jì)信息披露制度體系在注冊會計(jì)師法律責(zé)
任中的作用與地位…………………………………106
第五章構(gòu)成虛f黜的澎徽虛f胖計(jì)報(bào)告的鑒定…1 12
第一節(jié)關(guān)于虛假陳述的法律標(biāo)準(zhǔn)…………………………112
一、虛假陳述各行為內(nèi)容的含義…………………………113
二、關(guān)于重大性標(biāo)準(zhǔn)的討論………………………………115
三、法律界與會計(jì)界對審計(jì)報(bào)告構(gòu)成虛假陳述標(biāo)準(zhǔn)
的爭議…………………………………… 118
四、虛假陳述與盈利預(yù)測…………………………………123
第二節(jié)虛假審計(jì)報(bào)告的鑒定制度…………………………126
第三節(jié) 出具虛假審計(jì)報(bào)告的注冊會計(jì)師應(yīng)承擔(dān)的法
律責(zé)任類型…………………………………………129
第六章證券市場虛假信息披露中注冊會計(jì)師的行政責(zé)任……132
第一節(jié)行政責(zé)任的目的與作用……………………………132
第二節(jié)行政責(zé)任主體………………………………………133
第三節(jié)各國關(guān)于注冊會計(jì)師行政責(zé)任的規(guī)定與比較……135
一、我國與其他國家注冊會計(jì)師行政責(zé)任規(guī)定比較……135
二、我國在注冊會計(jì)師行政責(zé)任方面的問題及建議……136
第七章 證券市場虛假信息披露中注冊會計(jì)師的刑事責(zé)任……1 4 l
第一節(jié)刑事責(zé)任的目的與作用……………………………141
第二節(jié)各國關(guān)于注冊會計(jì)師刑事責(zé)任的法律規(guī)定………143
第三節(jié)構(gòu)成證券欺詐的主觀要件認(rèn)定……………………149
第四節(jié)我國在注冊會計(jì)師刑事責(zé)任方面存在的問題
及建議………………………………………………153
第八章證券市場信息披露中注冊會計(jì)師的民事責(zé)任………156
第一節(jié)民事責(zé)任的目的、作用及必要性…………………156
一、注冊會計(jì)師民事責(zé)任的目的與作用…………………156
二、我國對證券市場虛假陳述案件暫時(shí)限制性受理
的分析評價(jià)……………………………………………157
三、追究民事責(zé)任的必要性………………………………162
第二節(jié)證券市場信息披露中注冊會計(jì)師對客戶的法
律責(zé)任性質(zhì)…………………………………………167
一、注冊會計(jì)師與客戶之間的法律關(guān)系…………………167
二、注冊會計(jì)師對客戶的法律責(zé)任性質(zhì)…………………169
三、注冊會計(jì)師對客戶民事責(zé)任的法律構(gòu)成要件………170
四、責(zé)任承擔(dān)主體…………………………………………170
五、注冊會計(jì)師的免責(zé)條件………………………………171
第三節(jié)證券市場信息披露中注冊會計(jì)師對利益關(guān)系
第三人法律責(zé)任性質(zhì)………………………………171
一、利益關(guān)系第三人的概念與范圍………………………171
二、利益關(guān)系第三人與注冊會計(jì)師之間的權(quán)利義務(wù)
關(guān)系……………………………………………………179
三、注冊會計(jì)師的虛假陳述行為構(gòu)成對利益關(guān)系第
三人的民事責(zé)任性質(zhì)…………………………………185
第四節(jié)注冊會計(jì)師對利益關(guān)系第三人民事責(zé)任的歸
責(zé)原則及其適用……………………………………194
一、注冊會計(jì)師對利益關(guān)系第三人的民事責(zé)任適用
過錯(cuò)責(zé)任原則…………………………………………196
二、注冊會計(jì)師對利益關(guān)系第三人的法律責(zé)任的舉
證責(zé)任設(shè)置……………………………………………199
第五節(jié)注冊會計(jì)師對利益關(guān)系第三人民事責(zé)任的法
律構(gòu)成要件…………………………………………201
一、注冊會計(jì)師對利益第三人民事責(zé)任構(gòu)成要件………201
二、構(gòu)成要件之一：過錯(cuò)的標(biāo)準(zhǔn)與過錯(cuò)程度………………201
三、要件之二：損害事實(shí)……………………………………208
四、要件之三：因果關(guān)系……………………………………209
五、注冊會計(jì)師的免責(zé)理由………………………………215
第六節(jié)關(guān)于注冊會計(jì)師對利益關(guān)系第三人的法律責(zé)
任的損害賠償………………………………………217
一、關(guān)于適用賠償類型的討論……………………………217
二、損害賠償范圍…………………………………………219
三、損害賠償額的計(jì)算與分?jǐn)偂�………………………�?23
四、賠償責(zé)任承擔(dān)主體……………………………………227
第七節(jié)利益關(guān)系第三人獲得民事賠償責(zé)任救濟(jì)的方
式——群體訴訟……………………………………228
一、我國法規(guī)對虛假陳述案的現(xiàn)有救濟(jì)方式——代
表人訴訟制度…………………………………………229
二、各國對群體訴訟制度的規(guī)定…………………………231
三、關(guān)于集團(tuán)訴訟的詳細(xì)內(nèi)容……………………………231
四、集團(tuán)訴訟與我國代表人訴訟制度的異同比較………235
五、對我國代表人訴訟制度的改進(jìn)建議…………………237
第八節(jié)關(guān)于注冊會計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)制度………………240
一、注冊會計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的概念、作用………………240
二、注冊會計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)在各國的開展情況………242
三、我國關(guān)于注冊會計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)制度的規(guī)定
及開展情況……………………………………………242
第九節(jié)關(guān)于虛假陳述的訴訟時(shí)效…………………………245
第九章會計(jì)師事務(wù)所的組織形式與注冊會計(jì)師法律
責(zé)任……………………………… ………250
第一節(jié)會計(jì)師事務(wù)所組織形式概述………………………251
一、會計(jì)師事務(wù)所的主要組織形式及其涵義……………251
二、我國會計(jì)師事務(wù)所組織形式發(fā)展歷史………………251
三、各組織形式的特點(diǎn)……………………………………253
第二節(jié)有限責(zé)任合伙制與注冊會計(jì)師法律責(zé)任…………254
一、有限責(zé)任合伙制及其特點(diǎn)……………………………254
二、有限責(zé)任合伙與其他企業(yè)組織形式的區(qū)別…………255
三、有限責(zé)任合伙組織形式下合伙人的有限責(zé)任………256
四、有限責(zé)任合伙制下注冊會計(jì)師法律責(zé)任承擔(dān)能力……257
第三節(jié)我國適用有限責(zé)任合伙制的可行性………………259
第十章審計(jì)委員會制度與注冊會計(jì)師的法律責(zé)任…………263
第一節(jié)審計(jì)委員會制度簡述………………………………264
一、審計(jì)委員會制度簡介…………………………………264
二、審計(jì)委員會制度發(fā)展過程……………………………265
第二節(jié)審計(jì)委員會制度與注冊會計(jì)師審計(jì)………………267
第三節(jié)我國對審計(jì)委員會制度的運(yùn)用……………………270
結(jié)論……………………………………………………………272
參考文獻(xiàn)…………………………………………………………277