[ 冯兴吾 ]——(2003-9-11) / 已阅22538次
中小企业信用担保的问题及对策
冯兴吾 李冰 刘金海
内容摘要：以信用担保为中介的中小企业信用担�；怪饕⒄购统墒煊谂访�、日本等国家。20世纪90年代以来，我国各地迅速涌现各有特色的中小企业信用担�；�，创造了一定效益，但由于多种原因，也制约着其本身的进一步发展。本文重点分析了中小企业信用担�；鼓壳按嬖诘闹匾侍�，结合实际提出了建立在保项目的预警系统，健全审保偿分离制度，完善反担保措施，实行风险分但、资金补偿、建立和健全中小企业信用担保体系等对策。
关键词：中小企业 担�！∥侍狻《圆�
目前，我国中小企业已超过800万家，占企业总数的99％。中小工业企业在全国工业总产值和实现利税中的比重已分别达到60％和40％，其提供的就业岗位更占到全国城镇就业总数的75％，中小企业在国民经济中已起到举足轻重的作用。信用担保在经济活动中引导社会资金特别是银行信贷资金向中小企业倾斜，为合理配置社会资源发挥了重要作用。我国中小企业信用担保虽起步较晚，但发展较快，已成为一个新兴的行业。央行有关资料显示，截止到2002年9月末，国有独资银行对中小企业的贷款余额为3.7万亿元，占各项贷款余额的53％。但由于立法相对滞后等原因的制约，中小企业信用担保业还未能得到健康有序的发展。本文拟从我国中小企业信用担保存在的主要问题，提出风险防范对策，以促进担保业走上健康发展的轨道。
一、中小企业信用担保存在的问题
1、规模较小、出资分散、风险增大。地方政府按县区设立担�；�，决定了担�；沟男」婺：痛笫�。有的基金只有几百万，大部分企业互助基金规模较小，很难得到银行的信任。如2002年9月11日正式注册的宣城市中小企业信用担保公司是宣城市国诚投资有限公司投资设立的，隶属于市政府，归市经贸委管理，市财政局监督，首期注册资金也只有人民币600万元。2000年7月，全国各地建立的担�；褂�200家，但至2001年7月，担�；挂雅蛘偷�800余家，且机构数量还在加速扩张，机构数量如此超常、无序地增长，其背后必然隐藏着巨大的风险。
2、资金来源的单一。大部分中小企业信用担保公司以政府财政资金为主，只有少数地区设有民营担保公司。由于中小企业量大面广，而且需求是多种多样的，政府出资的政策性担保远远满足不了中小企业担保的需要。而且地方财政担�；鸫蟛糠质且淮涡宰⑷�，规模又小，缺乏资金补偿机制。现在许多地区银行不愿意为中小企业提供贷款，其中一个重要的原因就是担保规模较小，没有补偿机制。
3、政府不适当干预和政策的不连续。我国目前的中小企业信用担�；故窃诟骷墩闹苯又С窒陆⒌�，如果政府行为得不到制约，政府就可能会以出资人身份不适当干预担保业务活动，信用担保就会重蹈政府干预贷款的覆辙，出现各种形式的指令性担保。虽然政府提出要减少行政干预，实行公司化运作，但是领导说了算、领导定项目造成呆坏帐的现象还广泛存在。另一方面，信用担�；褂掷氩豢闹С�，尤其是资金上的支持。如果政府对中小企业的政策发生调整，或者减少对担�；沟淖式鹱⑷�，担�；咕湍岩晕�。
4、缺乏一定水准的专业队伍，尤其是既懂经济、又懂法律的复合型人才。由于近年来的盲目扩张，担�；谷狈σ欢ㄋ嫉淖ㄒ刀游�，不少地方政府出资的担�；箍梢运凳钦僭贝邮碌１�，很难说了解担保业务。而担保品种的设计和开发、担保风险的控制都是依靠专业技术、专家队伍和经验来实现的。目前专业知识和经验的匮乏，严重制约着中国担保业的发展。有些担�；褂捎诠芾砣嗽比狈Ψ缦找馐逗褪侗�、控制风险的有效手段，已出现因代偿过多，无法履行保证责任，进入清算破产程序等严重后果。
5、中小企业信用观念淡薄，诚信意识差。我国中小企业面广量大，虽然不乏信用优良的企业，但从整体而言，由于整个社会信用问题没有得到根本改善，对借款人或被担保人缺乏严格的监督制约机制和惩罚制度。有的中小企业管理混乱，会计制度不规范；有的缺乏偿债意愿；有的采取非正当手续“逃、废、甩、赖”债务。
6、银行和中小企业信用担�；沟娜ɡ胍逦癫欢缘�。在担保风险的分担上，协作银行往往只享受权利而不愿承担义务或少承担义务，即要求中小企业信用担�；钩械�100％的风险；在保证方式选择上，协作银行则要求中小企业信用担�；钩械Ａ鹑伪Ｖ�，中小企业信用担�；勾τ诒欢匚�；在税赋的承担上，中国人民银行虽然先后下发了《关于进一步改善中小企业金融服务的意见》、《关于加强和改进中小企业金融服务的指导意见》，也和国家税务总局联合下发了《关于中小企业信用担保、再担�；姑庹饔邓暗耐ㄖ�。但是，中小企业信用担�；沟１Ｈ嗣癖�100万的收益只是银行的10分之一，而风险却是银行的10倍。
7、缺乏对担�；沟姆晒娣�。从国内担保业的法律环境看，全国人大常委会于1995年6月通过了《中华人民共和国担保法》，并于同年10月1日起生效�！蹲罡呷嗣穹ㄔ汗赜谑视谩粗谢嗣窆埠凸１７ā等舾晌侍獾慕馐汀芬灿�2000年9月由最高人民法院审判委员会第1133次会议通过，于同年12月13日施行。但是《中华人民共和国担保法》的立法背景是为了解决企业间债务及�；ひ械恼�，立法的目的是为了�；ふㄈ说睦�，对担保人的权益�；は匀徊还�。因此，对中小企业担�；沟姆傻匚�、服务对象、支撑体系和运作规则必须有专门的法律、法规加以调整。虽然自中小企业信用担保试点以来，原国家经贸委和财政部发布了有关中小企业信用担保的管理办法，但是这些部门规章立法层次相对较低，效力有限，难以对担保业整体和该行业所涉及的社会关系进行全面规划和调整，难以为中小企业信用担保提供有效的政策支持和法律�；�。
二、中小企业信用担保问题的对策
1、建立在保项目的风险预警系统。
建立以中小企业为主要对象，以信用记录、信用调查、信用评估、信用发布为主要内容的社会信用管理系统，强化中小企业信用观念，严惩失信行为，以贷款银行的贷款风险预警系统为基础，对在保项目进行跟踪监测，在动态中控制受保企业风险。
对中小企业信用担�；乖ぞ闹饕椒ㄊ�，建立以“不良资产比例、资产流动性比例、盈亏状况、资本充足率、费率变动的状况、担保风险度的变化、内控完善程度以及市场风险水平”为核心的整套风险监测、预警指标体系。
中小企业信用担�；狗缦赵ぞ副晏逑稻咛逯副暧校�
�、�、不良担保率超过一定比例，或不良担保率不降反升；
�、�、会员客户的担保余额超过该客户交纳补偿金放大信数的100％；
�、�、单个担�？突У牡１Ｓ喽畛行∑笠敌庞玫１；沟囊欢ū壤�；
�、�、总负债与总成本的比例超过一定比例；
�、�、应收与未收担保费与担保费收入总额的比例超过一定比例；
�、�、经营效益急剧下滑或亏损增加。
2、设立保审委员会，建立健全审保偿分离制度。
中小企业信用担�；股枇⒈Ｉ笪被嵛庇�5－9人组成，保审委员会设立主任一人，主任不享有赞成投票权，但拥有一票否决权，以增强担保业务操作的责任心。
中小企业审保偿程序是：第一，企业向银行申请贷款；第二，银行审查贷款要求，并将需要担保的企业申报担�；�。申请担保的企业应具备下列条件：经工商行政管理部门批准登记注册，独立核算，自负盈亏，具有法人资格；在国有商业银行或其他依法设立的金融机构开立帐户的中小企业；具有符合法定要求的注册资本金，必须的经营资本金，合法经营，资信程度良好，经营管理水平和经济效益较高；资产负债比例合理，有连续的盈利能力和偿债能力，并能按照规定提供有效可靠反担保措施的中小企业；第三，按照企业所在区域考核其资信；第四，担�；菇凶酆掀胶�，决定是否给予担保、何种形式的担保、担保的比例。此程序是担�；棺罟丶牟街�。一般而言，公司受理担保项目后，即开展项目初审，初审主要内容包括：企业基本情况、项目基本情况、项目及后续产品的技术分析、企业财务状况、市场预测及销售分析、企业资金及还款来源、安全保证措施、基本风险度评估、其他需要说明的问题以及结论。初审过程中若发现企业出具虚假资料、重大经济决策失误、违法乱纪问题，或者因企业主动要求撤回担保申请时，可终止初审；若企业要求暂缓处理或不能提供某些重要资料等，可暂缓进行初审；第五，担�；褂氪钜星┒┍Ｖず贤�；第六，承担担保责任。
3、实行担保业务内部稽核制度。
英国A.H.Millichamp认为，内部稽核可以定义为：“企业内部为企业服务的，对控制系统和经营质量进行独立评估的一项功能。它客观地检查、评估和报告内部控制是否足够，以确保资源得到有效、适当、经济和高效的使用”。
中小企业信用担�；够说姆段�，具体包括以下方面：
�、�、财务和经营信息的可靠性和完整性以及这类信息的辨别、衡量、分类和报告方法；
�、�、对经营和报告有重大影响之政策、计划、措施、法律和规定的各项保障制度，并判断中小企业信用担�；故欠褡袷�；
�、�、�；ぷ什陌旆�，如有可能证明这些资产的存在；
�、�、评估资源使用的经济性和效益性；
�、刹僮骰虺绦蚴欠裼爰苹呛�，并确定其结果是否与原定目标一致。
4、采用反担保措施
一是要求受保企业提供反担保�！吨谢嗣窆埠凸１７ā返�4条规定：“第三人为债务人向债权人提供担保时，可以要求债务人提供反担保�！狈吹１５姆绞郊瓤梢允钦袢俗约旱１�，也可以是其他人担保，反担保人必须是具有代为清偿能力的法人和组织。企业法人包括国有企业法人、集体所有制法人、三资企业法人和私营企业法人以及其他形式的股份制企业法人均以国家授予其经营管理的财产或以企业所有的财产承担担保责任，凡具备法人资格的联营组织，应以该企业经营管理的或所有的财产承担保证责任；由部分联营合同当事人同意而以联营企业法人名义作为保证人的，应先由联营法人承担保证责任，再由同意保证的联营合同当事人赔偿其他联营者因此遭受的损失。凡具备法人资格的农村集体经济组织作为反担保人，以其所有的、允许流通或转让的财产承担保证责任。
二是要受保企业提供反担保物。在设定反担保物时，应首先以存单及其他有价证券作质押。然后再以企业的厂房、机器设备作抵押。质押作为中小企业担�；挂蟊坏１７阶魑竦姆吹１５囊恢址绞�，对促进资金融通和商品流通，保障交易安全和债权实现，稳定社会经济秩序具有重要意义。质物必须具有交换价值，并且具有可让与性。质物之所以作为质押法律关系的标的物，担保债权的实现，满足债权人的利益，就是因为质物具有交换价值，能够在市场中交易，在债务人不履行债务时，债权人即可从质物拍卖、变卖所得价款中优先受偿。
中小企业提供抵押物、质押物的范围，应依照《中华人民共和国担保法》的规定执行，并按法律规定办理有关手续。如用不动产抵押，抵押率按净值计算不超过70％；楼宇按揭抵押、抵押率（按楼价计算）不超过70％；用可转让动产抵押，抵押率（按净值计算）不超过50％；股权、债券、营运车牌质押、质押率（分别按投资额、债券面值、购入价计算）不超过70％；股票质押，质押率（按每股资产净值计算）不超过50％。
三是第三方提供担保�！蹲罡呷嗣穹ㄔ汗赜谑视谩粗谢嗣窆埠凸１７ā等舾晌侍獾慕馐汀返�2条规定：“反担保人可以是债务人，也可以是债务人以外的其他人。反担保方式可以是债务人提供的抵押或质押，也可以是其他人提供的保证、抵押或者质押�！�
5、健全再担保制度，完善风险分散机制。
一是逐步建立全国和省级的再担�；�，对担�；箍挂话阍俚１：颓恐圃俚１Ｒ滴�，有效地分散担保风险。截止2001年底，全国30个省、自治区、直辖市的担�；雇üに悴�、资产划拨、会员企业风险保证金、企业入股等方式共筹集担保资金70余亿元。按照10倍的放大信数和担�；钩械�70％的贷款风险推算，预计可为中小企业提供人民币860亿元的信用担保借款，同时，又分散了担�；沟牡１７缦�。
安徽省中小企业信用担保中心以再担保业务为主，除了自己直接从事少量担保业务以外，有选择地与市一级担�；骨┒┑１Ｐ�。再担保的条件是：当地市担�；钩鱿制撇�，债务清偿后仍不足以补偿贷款银行时，不足的部分由安徽省中小企业信用担保中心代偿。再担保收费为被担�；乖诒Ｖて谀谌坑κ毡７训�5－10％，其中50％返还给担�；�，另50％用于建立再担保体系。
二是建立政府补偿机制，保证担�；褂形榷ǖ牟钩渥式�。中小企业担�；鸸婺２荒芴�，不能过于分散，只有达到一定规模，才能抵御风险。如上海市财政共同基金把各级财政的小笔资金集中起来，基金盘子大了，担�；鸨旧淼男庞煤透芨四芰μ岣吡�。
三是建立贷款银行、受保企业与担�；沟墓驳７缦栈�。防止银行放松对借款人的审查，要通过合理的担保比例来增强银行的贷款责任。担�；挂话愠械�70％，其他部分由银行承担。担�；沟谋壤�，法国是50％、日本是50－80％、德国是50－80％、美国是80％、加拿大是50％。
6、建立健全中小企业信用担�；雇獠考喙芴逑�。
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