[ 石杰 ]——(2010-12-30) / 已阅21893次
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石杰
摘要: 2010年对于涉及环保核查的上市公司而言，是不平凡的一年。在这一年中，环保部对紫金矿业等已通过环保部环保核查的上市公司进行了后督察行动并对企业的环境违规行为进行了披露，锡业股份、驰宏锌锗两家上市公司先后因环保核查未过关而导致再融资计划受阻，中石化230亿元再融资计划的上市环保核查公示引发了三家环保NGO组织的“公车上书”事件。这些事件的发生，使得上市公司环境�；ず瞬樵僖淮我⒘酥疃啻笮推笠�，尤其是重污染行业企业的关注。本文从上市公司环境�；ず瞬榧捌浣�、适用、核查重点、核查中需注意的问题等方面，进行了简要的分析与介绍。
关键词：上市公司 环境�；ず瞬�
引言：
2010年8月31日，锡业股份(000960)发布的《云南锡业股份有限公司关于环保核查相关问题的公告环保核查相关问题》公告显示：锡业股份于2010年8月26日收到了国家环保部办公厅《关于终止对云南锡业股份有限公司上市环保核查的通知》，因该公司所属的有色金属采选和冶炼生产企业仍然存在部分环保问题未得到及时有效解决，环境安全隐患比较严重，环保部决定终止对该公司的环保核查，且在环境风险消除之前各级环保部门不再受理该公司的上市（再融资）环保核查申请[1]。
2010年9月2日，继锡业股份环保核查未过关后，驰宏锌锗（600497）发布《云南驰宏锌锗股份有限公司关于环保核查相关问题的公告》，该公司同样因环保问题未能及时解决而被环保部勒令整改，再融资进程受阻[2]。
就在近日，环保部对中国石油化工股份有限公司（60028.SH）以可转债方式再融资230亿元的融资计划所涉的上市环保核查情况进行公示后，引发了三家NGO——自然之友、公众环境研究中心、绿家园志愿者的质疑。2010年10月27日，三个组织联名致信国家环保部，称中国石化有26家下属企业存在排污超标等环境违规行为，建议环保部对中石化多家下属企业的环境违规行为进行进一步的调查[3]。又一家上市企业深陷“环保门”。
2010年下半年连续发生的这几起上市公司环境�；ず瞬榈湫褪录�，在2008年1月证监会出台的《关于重污染行业生产经营公司IPO申请申报文件的通知》引发了第一轮上市公司环境�；ず瞬榉绫┲�，再次吸引了很多企业，尤其是重污染行业企业对于目前中国的上市公司环境�；ず瞬榈墓刈�，笔者在此对其进行简要介绍，以求教于同仁。
一、上市公司环境�；ず瞬榧敖�
上市公司环境�；ず瞬�，是环境�；げ棵哦灾泄衬诘闹匚廴拘幸抵猩昵肷鲜械钠笠岛蜕昵朐偃谧实纳鲜衅笠到谢肪潮；ず瞬榈闹贫�。该制度项下，重污染行业企业未经环境�；ず瞬�，不得申请上市或再融资。该制度设定的目的在于敦促上市企业严格执行国家环境�；し�、法规和政策，避免上市企业因环境污染问题带来投资风险，调控社会募集资金投向。
上市公司环境�；ず瞬槠鹪从�2001年9月国家环境�；ぷ芫址⒉嫉摹豆赜谧龊蒙鲜泄净繁Ｇ榭龊瞬楣ぷ鞯耐ㄖ罚ɑ贩2001]156号）。在国家环境�；ぷ芫址⒉剂恕豆赜诙陨昵肷鲜械钠笠岛蜕昵朐偃谧实纳鲜衅笠到谢肪潮；ず瞬榈耐ㄖ罚╗2003]101号）和《关于进一步规范重污染行业生产经营公司申请上市或再融资环境�；ず瞬楣ぷ鞯耐ㄖ罚ɑ钒靃2007]105号）两份重要文件，规定重污染行业首发上市及上市公司再融资时，均需先进行环境�；ず瞬�，上市环保核查工作开始进入规范化阶段。但上市公司环境�；ず瞬檎嬲⒐诠刈⑹窃�2008年1月9日中国证券监督管理委员会发行监管部发布了《关于重污染行业生产经营公司IPO申请申报文件的通知》（发行监管函[2008]6号）之后，该通知明确规定：“重污染行业生产经营活动的企业申请首次公开发行股票的，申请文件中应当提供国家环保总局的核查意见，未取得相关意见的，不受理申请”[4]。
2010年5月14日，环境�；げ糠⒉肌豆赜谏鲜泄净繁：瞬楹蠖讲榍榭龅耐ūā�，认为紫金矿业集团股份有限公司、唐山冀东水泥股份有限公司、中国中煤能源股份有限公司等11家2007—2008年通过环保部环保核查的上市公司存在严重环保问题尚未按期整改，存在较大环境风险。自此，对已通过环保核查的上市公司进行后督查的制度开始正式实施[5]。
二、上市公司环境�；ず瞬榈氖视�
上市公司环境�；ず瞬榈氖视�，主要包括适用范围、核查时段、核查机构及需提交的资料等问题，以下进行逐一分析：
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依照《关于对申请上市的企业和申请再融资的上市企业进行环境�；ず瞬榈耐ㄖ罚╗2003]101号）和《关于进一步规范重污染行业生产经营公司申请上市或再融资环境�；ず瞬楣ぷ鞯耐ㄖ罚ɑ钒靃2007]105号）的规定，目前需进行环境�；ず瞬榈钠笠捣段г荻ㄎ荷昵牖繁：瞬楣镜姆止�、全资子公司和控股子公司下辖的从事环发〔2003〕101号文件所列重污染行业生产经营的企业和利用募集资金从事重污染行业的生产经营企业。
对于此处的“重污染行业”，《上市公司环保核查行业分类管理名录》将其界定为：从事火力发电、钢铁、水泥、电解铝行业的公司和跨省从事冶金、化工、石化、煤炭、火电、建材、造纸、酿造、制药、发酵、纺织、制革和采矿业公司。
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依照现有相关法律文件之规定，目前对申请上市的公司进行环保核查的时段为申请上市环保核查前连续36个月。对申请再融资的上市公司，如属首次进行环保核查的，核查时段为申请环保核查前连续36个月；如属再次进行环保核查的，核查时段应按接续上一次环保核查时段确定。
也就是说，对于申请首发上市的重污染行业企业和该制度实施前已经上市在该制度实施后申请再融资的重污染行业企业，需对其申请日前的三年之内的相关环境�；ぜ拔廴局卫淼惹榭龅慕泻瞬�。对于，此前因首发上市或再融资已经进行过环保核查的企业，其审查时段需视之前最近一次的环保审核时段确定，并接续上一次的时段，保证环保审核的时间上的连续性及无间歇性。
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目前在实践中，依照行业及企业经营范围的不同，参与上市公司环保审核申请的机构为国家环境�；げ亢褪�、市级环境�；げ棵�。对于列入《上市公司环保核查行业分类管理名录》中的从事火力发电、钢铁、水泥、电解铝的行业和其他跨省的重污染行业（A类），由环境�；げ拷泻瞬�，省环境�；ば姓鞴懿棵盘峁┏醪胶瞬橐饧�。除列入《上市公司环保核查行业分类管理名录》中除火力发电、钢铁、水泥、电解铝行业之外的不跨省从事重污染行业的公司（B类）由省、市两级环境�；ば姓鞴懿棵沤谢繁：瞬�。
A类公司向环境�；げ刻岢龊瞬樯昵�，抄送省环境�；ば姓鞴懿棵�，或同时向省环境�；ば姓鞴懿棵偶捌笠档羌撬诘氐氖谢肪潮；ば姓鞴懿棵盘岢龊瞬樯昵�。B类公司向省及企业登记所在地的市环保行政主管部门提出核查申请。
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