新疆維吾爾自治區(qū)阿克蘇地區(qū)行政公署辦公室

關(guān)于《印發(fā)阿克蘇地區(qū)國資委監(jiān)管企業(yè)應(yīng)收款項管理辦法（試行）》的通知




各縣（市）人民政府，地區(qū)有關(guān)單位：
《阿克蘇地區(qū)國資委監(jiān)管企業(yè)應(yīng)收款項管理辦法（試行）》已經(jīng)地區(qū)財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組2011年第四次會議審議通過，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。





二○一一年十月十九日





阿克蘇地區(qū)國資委監(jiān)管企業(yè)應(yīng)收款項管理辦法

（試 行）



第一章 總 則


第一條 為加強國有及國有控股企業(yè)財務(wù)管理，提高企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理水平，根據(jù)《關(guān)于建立健全企業(yè)應(yīng)收款項管理制度的通知》（財企〔2002〕513號）和《直接監(jiān)管企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核暫行辦法》（新國資發(fā)〔2011〕41號）有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 企業(yè)應(yīng)收款項是企業(yè)的主要流動資產(chǎn)之一，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款。
第三條 建立應(yīng)收款項清收與績效考核掛鉤管理制度。對2005年開展企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核工作以前形成的應(yīng)收款項，按照賬齡和催收難度，確定不同提成比例。2005年以后（含2005年）形成的應(yīng)收賬款，回收時間不超過3年，其中：第二年年底回收率要達(dá)到85%以上，第三年年底要達(dá)到100%。時限內(nèi)完成任務(wù)的企業(yè)和企業(yè)主要負(fù)責(zé)人予以表彰獎勵；對于清欠措施不力而造成潛在風(fēng)險的，除通報批評外，扣減企業(yè)主要負(fù)責(zé)人當(dāng)年年薪。



第二章 應(yīng)收款項臺賬管理


第四條 企業(yè)要按照客戶設(shè)立應(yīng)收款項臺賬，詳細(xì)反映內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門以及各個客戶應(yīng)收款項的發(fā)生、增減變動、余額及其每筆賬齡等財務(wù)信息。要加強合同管理，對債務(wù)人執(zhí)行合同情況進(jìn)行跟蹤分析，防止壞賬風(fēng)險的發(fā)生。
第五條 企業(yè)財務(wù)管理部門要按季度定期編制應(yīng)收款項明細(xì)表，向企業(yè)管理人員和有關(guān)業(yè)務(wù)部門反映應(yīng)收款項的余額和賬齡等信息，及時分析應(yīng)收款項管理情況，提請有關(guān)責(zé)任部門采取相應(yīng)的措施，減少企業(yè)資產(chǎn)損失�！�



第三章 應(yīng)收款項催收責(zé)任


第六條 企業(yè)對到期的應(yīng)收款項，要及時提醒客戶按約付款；對逾期的應(yīng)收款項，可采取多種方式進(jìn)行催收；對重大的逾期應(yīng)收款項，通過訴訟方式解決。
第七條 企業(yè)要落實內(nèi)部催收款項的責(zé)任，將應(yīng)收款項的回收與內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門的績效考核及其獎懲掛鉤。對于造成逾期應(yīng)收款項的業(yè)務(wù)部門和相關(guān)人員，要給予警誡。對于造成壞賬損失的業(yè)務(wù)部門和責(zé)任人員，企業(yè)要按照內(nèi)部管理制度扣罰工資和賠償損失。
第八條 企業(yè)在追索逾期應(yīng)收款項過程中，應(yīng)按照內(nèi)部財務(wù)管理制度規(guī)定，給予專門收賬的機構(gòu)或人員核撥專項勞務(wù)費用、訴訟費用，作為當(dāng)期費用處理，不得掛賬。企業(yè)為了減少壞賬損失而與債務(wù)人協(xié)商，對逾期應(yīng)收款項按一定比例折扣后收回的，根據(jù)企業(yè)董事會或者經(jīng)理辦公會審議決定及債權(quán)債務(wù)雙方簽訂的有效協(xié)議，可將折扣部分作為損失處理。

　　第四章 應(yīng)收款項的清查

第九條 每年年終時，企業(yè)必須組織專人全面清查各項應(yīng)收款項，并與債務(wù)人核對清楚，做到債權(quán)明確，賬實相符，賬賬相符。企業(yè)在清查應(yīng)收款項時，相對應(yīng)的應(yīng)付款項應(yīng)當(dāng)一并清查。對既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債務(wù)人，應(yīng)付該債務(wù)人的款項，應(yīng)當(dāng)從應(yīng)收款項中抵扣，以確認(rèn)應(yīng)收款項的真實數(shù)額。



第五章 壞賬核銷管理

第十條 企業(yè)在清查核實的基礎(chǔ)上，對確實不能收回的各種應(yīng)收款項要作為壞賬損失，并及時進(jìn)行處理。屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間的，作為本期損益；屬于清算期間的，作為清算損益。壞賬損失處理后，要依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申報，按照會計制度規(guī)定的方法進(jìn)行核算。
第十一條 企業(yè)壞賬損失視不同情況按照以下方法確認(rèn)：
（1）債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，要取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠趾�，對仍不能收回的�?yīng)收款項，作為壞賬損失；
（2）債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足以清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項，要在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失；
（3）涉訴的應(yīng)收款項，已經(jīng)人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失；
（4）逾期3年的應(yīng)收款項，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，并且能夠確認(rèn)3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失。



第六章 壞賬損失內(nèi)部處理程序

第十二條 企業(yè)清查出來的壞賬損失，要及時按規(guī)定程序處理，處理的程序是：
（1）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任部門經(jīng)過取證，提出報告，闡明壞賬損失的原因和事實；
（2）企業(yè)內(nèi)部審計（監(jiān)察）部門經(jīng)過追查責(zé)任，提出結(jié)案意見；
（3）涉及訴訟的損失，企業(yè)要委托律師出具法律意見書；
（4）企業(yè)財務(wù)管理部門經(jīng)過審核后，對確認(rèn)的壞賬損失提出財務(wù)處理意見，按照企業(yè)內(nèi)部管理制度提交董事會或者經(jīng)理辦公會審定。
第十三條 企業(yè)處理的壞賬損失屬于逾期3年應(yīng)收款項的，實行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，也可以劃轉(zhuǎn)企業(yè)國有資本持有單位管理，或者劃轉(zhuǎn)內(nèi)部設(shè)立的專門機構(gòu)追索。



第七章 核銷國有權(quán)益的行為

第十四條 企業(yè)在公司改制、實施合并或者分立、依法整頓或者變更管理關(guān)系等行為時，清查核實的壞賬損失涉及核銷所有者權(quán)益的，在核銷國有資本時，必須得到地區(qū)國資委的批準(zhǔn)。并附送以下資料：
（1）企業(yè)清查應(yīng)收款項理由的說明；
（2）企業(yè)內(nèi)部審計（監(jiān)察）部門的結(jié)案意見；
（3）企業(yè)董事會或者經(jīng)理辦公會研究作出的決議；
（4）注冊會計師出具的審計報告。



第八章 應(yīng)收款項回收管理

第十五條 企業(yè)根據(jù)應(yīng)收款項的金額大小、不同的形成時間、不同的收款區(qū)域、不同的難易程度，按照以下原則清收：
（1）誰造成的欠款誰回收，誰銷售的產(chǎn)品誰收款；
（2）先易后難，先近后遠(yuǎn)；
（3）先疆外，后疆內(nèi)。
第十六條 企業(yè)根據(jù)具體情況，可采取以下三種清收欠款方式：

（1）對造成欠款的直接責(zé)任人，實行離崗離職清收欠款或者帶職清收欠款，已調(diào)離原單位、原崗位者，在國資監(jiān)管系統(tǒng)的，由地區(qū)國資委協(xié)調(diào)，回原單位清收欠款；
（2）集中銷售、財務(wù)等部門人員清收欠款；
（3）鼓勵其他人員積極參與清收欠款。

第十七條 為鼓勵單位和個人積極參與應(yīng)收款回收工作，加速資金回籠，根據(jù)應(yīng)收款項賬齡長短、難易程度，考慮清欠過程發(fā)生的費用，在與單位或個人簽訂清收責(zé)任書時，明確責(zé)任、權(quán)利、義務(wù)，在清收資金到賬或?qū)嵨镞\達(dá)原單位前提下，按一定比例予以提成。
第十八條 離崗離職清收欠款或者帶職清收欠款提成（含清收過程中發(fā)生的費用）比例：
（1）收回2004年發(fā)生的欠款，疆外按12％提成，疆內(nèi)按8％提成。
（2）收回2003年發(fā)生的欠款，疆外按16％提成，疆內(nèi)按12％提成。
（3）收回2002年以前發(fā)生的欠款，疆外按20%提成，疆內(nèi)按16％提成。
（4）在清欠期間，給直接責(zé)任人預(yù)發(fā)70%工資，清欠任務(wù)完成后，在計提的清欠費用中扣除預(yù)發(fā)的工資。
第十九條 專職清欠工作人員，扣除清收過程中發(fā)生的費用（含工資、差旅費等），清收欠款提成比例：
（1）收回2004年發(fā)生的欠款，按9%提成。
（2）收回2003年發(fā)生的欠款，按12%提成。
（3）收回2002年以前發(fā)生的欠款，按18％提成。
第二十條 其他人員清收欠款提成比例：
（1）收回2004年發(fā)生的欠款，按16%提成。
（2）收回2003年發(fā)生的欠款，按22%提成。
（3）收回2002年以前發(fā)生的欠款，按30％提成。
第二十一條 各企業(yè)在本規(guī)定的原則內(nèi)制定具體清欠獎勵細(xì)則，對難度十分大的欠款清收，在上述規(guī)定的提成比例基礎(chǔ)上可適當(dāng)提高，報地區(qū)國資委批準(zhǔn)后執(zhí)行。



第九章 企業(yè)應(yīng)收款項管理的責(zé)任

第二十二條 企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人作為清欠工作的第一責(zé)任人，要加強清欠的組織協(xié)調(diào)，并指定一名副職領(lǐng)導(dǎo)主抓清欠工作。清欠任務(wù)較重的企業(yè)，要組織專門的清欠工作班子，明確目標(biāo)任務(wù)，落實工作責(zé)任，抓出工作成效。
第二十三條　對因失職瀆職造成應(yīng)收賬款無法收回、給國有資產(chǎn)帶來損失的，要根據(jù)損失大小，按照黨紀(jì)、政紀(jì)規(guī)定，追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，對情節(jié)嚴(yán)重的，追究有關(guān)法人或個人的刑事和民事責(zé)任。



第十章 附則

第二十四條 本辦法由地區(qū)國資委負(fù)責(zé)解釋。
第二十五條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。