资产评估机构审批和监督管理办法
资产评估机构审批和监督管理办法
财政部
资产评估机构审批和监督管理办法
中华人民共和国财政部令
第 64 号
资产评估机构审批和监督管理办法
第一章 总 则
第一条 为了规范资产评估机构的审批，加强对资产评估机构的监督，促进资产评估行业健康发展，制定本办法。
第二条 资产评估机构是指依法设立，取得资产评估资格，从事资产评估业务的机构。
第三条 财政部是资产评估行业主管部门，制定资产评估机构管理制度，负责全国资产评估机构的审批和监督管理。
各省、自治区、直辖市财政厅（局）（以下简称省级财政部门）负责本地区资产评估机构的审批和监督管理。
第四条 中国资产评估协会负责全国资产评估行业的自律性管理，协助财政部审批和监督管理全国资产评估机构。
各省、自治区、直辖市、计划单列市资产评估协会负责本地区资产评估行业的自律性管理，协助省级财政部门审批和监督管理本地区资产评估机构。
第五条 资产评估机构的业务范围包括：单项资产评估、资产组合评估、企业价值评估、其他资产评估，以及相关的咨询业务。
第六条 资产评估机构应当依法取得资产评估资格， 遵守有关法律法规、执业准则和执业规范。
第七条 资产评估机构依法从事资产评估业务，不受行政区域、行业限制，任何组织和个人不得非法干预。
第八条 资产评估机构应当加入中国资产评估协会，成为中国资产评估协会团体会员。
第二章 资产评估机构的设立
第九条 资产评估机构采用普通合伙（含特殊的普通合伙，以下简称合伙制）的形式设立，或者采用有限责任公司（以下简称公司制）的形式设立。
第十条 资产评估机构名称应当包含“资产评估”字样。
资产评估机构字号不得与已经批准设立的资产评估机构字号重复。
第十一条 设立合伙制资产评估机构，除符合国家有关法律法规规定外，还应当具备下列条件：
�。ㄒ唬┯�2名以上符合本办法规定的合伙人；
�。ǘ┯�5名以上注册资产评估师；
�。ㄈ┖匣锶耸导式筛兜某鲎首芏畈坏陀谌嗣癖�10万元，其中，以特殊的普通合伙形式设立的，合伙人实际缴付的出资总额不低于人民币30万元。
第十二条 设立公司制资产评估机构，除符合国家有关法律法规规定外，还应当具备下列条件：
�。ㄒ唬┯�2名以上符合本办法规定的股东；
�。ǘ┯�8名以上注册资产评估师；
�。ㄈ┳⒉嶙时静坏陀谌嗣癖�30万元。
第十三条 资产评估机构的合伙人或者股东应当具备下列条件：
�。ㄒ唬┏钟凶⒉嶙什拦朗χな�；
�。ǘ┤〉米⒉嶙什拦朗χな楹�，近三年连续专职从事资产评估业务；
�。ㄈ┏晌匣锶嘶蚬啥叭昴�，未因评估执业行为受到行业自律惩戒或者行政处罚。
第十四条 资产评估机构根据内部管理需要，在符合本办法第十一条至第十三条规定的情况下，可以增加一名非注册资产评估师的自然人担任合伙人或者股东，具体条件另行规定。
第十五条 合伙制资产评估机构的首席合伙人和公司制资产评估机构的法定代表人应当由该机构持有注册资产评估师证书的执行合伙事务的合伙人或者股东担任。
第十六条 设立资产评估机构，应当由全体合伙人或者股东（以下简称申请人）指定的代表或者共同委托的代理人，向省级财政部门提出申请，并提交下列申请材料：
�。ㄒ唬┳什拦阑股枇⑸昵氡�；
�。ǘ┖匣镄榛蛘吖菊鲁�；
�。ㄈ┕ど绦姓芾聿棵懦鼍叩拿圃は群俗纪ㄖ�；
�。ㄋ模┥枇⒑匣镏谱什拦阑沟�，提供出资证明；设立公司制资产评估机构的，提供验资报告；
�。ㄎ澹┖匣锶嘶蛘吖啥蚶�，以及担任首席合伙人或者法定代表人的人��；
�。┚诘刈什拦佬岷耸档淖⒉嶙什拦朗ψ⒉崆榭龌阕鼙�、合伙人或者股东连续专职从事资产评估业务年限及其未因评估执业行为受到行业自律惩戒或者行政处罚的证明材料；
�。ㄆ撸┳⒉嶙什拦朗χな楹蜕矸葜さ母从〖�；
�。ò耍┳⒉嶙什拦朗ψ昵氡�；
�。ň牛┌旃∷牟ɑ蛘呤褂萌ǖ挠行еっ�。
第十七条 省级财政部门应当对申请人提交的申请材料进行审查，依法作出受理或者不予受理的决定，并出具加盖省级财政部门专用印章和注明日期的书面凭证。
对于申请材料不齐全或者不符合规定形式的，应当在5个工作日内一次性告知申请人需要补正的全部内容。逾期不告知的，自收到申请材料之日起即视为受理。
第十八条 省级财政部门在受理申请后，应当将申请材料中资产评估机构名称、合伙人或者股东、首席合伙人或者法定代表人、注册资产评估师等有关情况予以公示，公示期不得少于5个工作日。
公示期间有实名举报或提出异议的，省级财政部门应当组织核实。
第十九条 省级财政部门应当自受理设立资产评估机构申请之日起20个工作日内，按照规定对申请材料进行审核，作出批准或者不予批准的决定。20个工作日内不能作出决定的，经本行政机关负责人批准，可以适当延长，但最长不得超过10个工作日，并应当将延长期限的理由告知申请人。
第二十条 省级财政部门作出批准设立资产评估机构决定的，应当向申请人出具批准文件。批准文件应当载明下列事项：
�。ㄒ唬┳什拦阑姑萍白橹问�；
�。ǘ┳什拦阑沟暮匣锶嘶蛘吖啥捌涑鲎实幕厩榭�；
�。ㄈ┳什拦阑沟氖紫匣锶嘶蛘叻ǘù砣�；
�。ㄋ模┳⒉嶙什拦朗Φ幕厩榭�；
�。ㄎ澹┳⒉嶙什拦朗ν瓿勺中氖奔湟�。
第二十一条 申请人持批准文件办理完成工商注册登记和中国资产评估协会入会手续后，应当向省级财政部门申领资产评估资格证书，同时将营业执照复印件以及在工商行政管理部门备案的合伙协议或者公司章程报省级财政部门备案。
资产评估资格证书由财政部统一印制，由省级财政部门加盖本机关印章后颁发。
第二十二条 省级财政部门批准设立资产评估机构的，应当将批准文件及申请材料报财政部备案，同时将批准文件抄送资产评估机构所在地资产评估协会和中国资产评估协会。
财政部发现审批不当的，应当责令省级财政部门改正或者撤销。
第二十三条 省级财政部门依法作出不予批准设立资产评估机构决定的，应当书面通知申请人，说明理由，并告知申请人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。
第三章 资产评估机构分支机构的设立
第二十四条 资产评估机构分支机构（以下简称分支机构）是指资产评估机构依法在异地设立的从事资产评估业务的机构。
分支机构的民事责任由设立该分支机构的资产评估机构承担。
第二十五条 分支机构的名称应当采用“资产评估机构名称＋分支机构所在地行政区划名＋分所（分公司）”的形式。
第二十六条 拟设立分支机构的资产评估机构应当具备下列条件：
�。ㄒ唬┤〉米什拦雷矢袢暌陨�，内部管理制度健全；
�。ǘ┯�20名以上注册资产评估师，不包括拟转到分支机构执业的注册资产评估师及已设立的其他分支机构的注册资产评估师；
�。ㄈ┳什拦阑固岢錾昵胫涨叭昶拦酪滴袷杖牒霞撇簧儆谌嗣癖�1500万元；
�。ㄋ模┥枇⑸昵肴涨叭昴谖匆蚱拦乐匆敌形艿叫幸底月沙徒浠蛘咝姓Ψ�。
第二十七条 分支机构应当具备下列条件：
�。ㄒ唬┯�6名以上注册资产评估师；
�。ǘ┯泄潭ǖ陌旃∷�。
第二十八条 分支机构负责人应当具备下列条件：
�。ㄒ唬┏钟凶⒉嶙什拦朗χな�；
�。ǘ┤〉米⒉嶙什拦朗χな楹笾匆德�；
�。ㄈ┏晌涸鹑饲叭昴�，未因评估执业行为受到行业自律惩戒或者行政处罚。
第二十九条 具备条件的资产评估机构设立分支机构，应当向分支机构所在地省级财政部门提交下列材料：
�。ㄒ唬┳什拦阑股枇⒎种Щ股昵氡�；
�。ǘ┳什拦阑棺鞒錾枇⒎种Щ沟木鲆�；
�。ㄈ┳什拦阑故谌ǚ种Щ沟挠捣段�；
�。ㄋ模┠馊畏种Щ垢涸鹑说募蚶�；
�。ㄎ澹┳什拦阑固岢錾昵胫涨叭甑哪甓壬蠹票ǜ�；
�。┚什拦阑顾诘刈什拦佬岷耸档淖什拦阑棺⒉嶙什拦朗ψ⒉崆榭龌阕鼙�、注册资产评估师证书和身份证的复印件；
�。ㄆ撸┚种Щ顾诘刈什拦佬岷耸档哪庾敕种Щ沟淖⒉嶙什拦朗ψ⒉崆榭龌阕鼙�、注册资产评估师证书和身份证的复印件以及转所证明；
�。ò耍┓种Щ拱旃∷牟ɑ蛘呤褂萌ǖ挠行еっ�；
�。ň牛┳什拦阑苟云浞种Щ沟墓芾戆旆�。
资产评估机构跨省级行政区域设立分支机构的，还应当提交资产评估机构所在地省级财政部门出具的设立分支机构的书面意见。
第三十条 资产评估机构分支机构所在地省级财政部门应当对分支机构设立的申请材料进行审查，审批程序参照本办法第十七条至第二十三条的有关规定办理。
第三十一条 资产评估机构应当在完成分支机构的工商登记手续后10个工作日内，将分支机构的营业执照复印件报送资产评估机构所在地的省级财政部门。
第三十二条 资产评估机构跨省级行政区域设立分支机构的，分支机构所在地的省级财政部门应当将批准文件抄送设立该分支机构的资产评估机构所在地的省级财政部门及资产评估协会。
第四章 资产评估机构及分支机构的变更和终止
第三十三条 资产评估机构或者分支机构的名称、首席合伙人或者法定代表人、合伙人或者股东、分支机构负责人发生变更的，应当自其作出变更决议之日起20日内向所在地省级财政部门备案，并抄送所在地资产评估协会。
第三十四条 资产评估机构可以依据国家有关法律法规合并或者分立。
合并或者分立后新设的资产评估机构，按照本办法第十七条至第二十三条、第三十五条的规定办理设立手续。
合并或者分立后存续的资产评估机构，按照本办法第三十三条、第三十五条的规定办理。
第三十五条 资产评估机构办理合并或者分立手续时，应当提供合并或者分立协议、合并或者分立基准日各方经审计的会计报表。
合并或者分立协议应当包括以下事项：
�。ㄒ唬┖喜⒒蛘叻至⑶白什拦阑蛊拦酪滴竦蛋副９芊桨�；
�。ǘ┖喜⒒蛘叻至⑶白什拦阑怪耙捣缦栈鸬拇矸桨�；
�。ㄈ┖喜⒒蛘叻至⑶白什拦阑蛊拦酪滴�、执业责任的继承关系。
第三十六条 合伙制资产评估机构转为公司制资产评估机构，或者公司制资产评估机构转为合伙制资产评估机构，按照本办法第十七条至第二十三条的规定办理设立手续。
省级财政部门在批准文件中应当载明转制后机构与转制前机构的关系，在转制后机构办理完成工商注册登记之前，转制前机构的资产评估资格继续有效。
第三十七条 资产评估机构跨省级行政区划迁移办公场所，应当首先向迁出地省级财政部门提出申请，并提交资产评估机构跨省级行政区划迁址申请表和合伙人或者股东会的迁址决议�；竦们ǔ龅厥〖恫普棵攀槊嬉饧�，向迁入地省级财政部门提交下列材料：
�。ㄒ唬┳什拦阑箍缡〖缎姓ㄒ粕昵氡�；
�。ǘ┣ㄈ氲毓ど绦姓芾聿棵懦鼍叩拿圃は群俗纪ㄖ�；
�。ㄈ┳什拦阑棺矢裰な檎�、副本原件；
�。ㄋ模┖匣锶嘶蛘吖啥蚶�，以及担任首席合伙人或者法定代表人的人��；
�。ㄎ澹┖匣锶嘶蛘吖啥峋鲆�；
�。┣ǔ龅刈什拦佬岷耸档淖⒉嶙什拦朗ψ⒉崆榭鲆焕辣�；
�。ㄆ撸┌旃∷牟ɑ蛘呤褂萌ǖ挠行еっ�。
迁入地省级财政部门批准资产评估机构跨省级行政区划迁移办公场所的，按照本办法第十七条至第二十三条的规定办理设立手续。
第三十八条 有下列情形之一的，省级财政部门应当办理资产评估资格的注销手续：
�。ㄒ唬┳什拦阑挂婪ㄖ罩沟�；
�。ǘ┳什拦雷矢癖灰婪ǔ废�，或者资产评估资格证书被依法吊销的；
�。ㄈ┓�、行政法规规定的应当注销资产评估资格的其他情形。
第三十九条 有下列情形之一的，省级财政部门应当办理分支机构的注销手续：
�。ㄒ唬┳什拦阑咕龆ǔ废渖枇⒌姆种Щ�；
�。ǘ┳什拦阑沟淖什拦雷矢癖蛔⑾�；
�。ㄈ┦〖恫普棵懦废种Щ股枇⑿砜�；
�。ㄋ模┓�、行政法规规定的应当注销分支机构的其他情形。
第四十条 办理资产评估机构或者分支机构注销手续的，资产评估机构应当交回资产评估资格证书，提交评估业务档案保管方案并妥善保管评估业务档案。
第四十一条 省级财政部门办理资产评估机构或者分支机构注销手续的，应当通知所在地资产评估协会，并将有关情况予以公告。
第四十二条 分支机构所在地的省级财政部门应当将所管辖的分支机构变更、终止情况，抄送设立该分支机构的资产评估机构所在地的省级财政部门及资产评估协会。
省级财政部门应当将所管辖的资产评估机构及分支机构变更、终止情况向财政部和中国资产评估协会备案。
第五章 监督管理
第四十三条 资产评估机构合伙人或者股东以及分支机构的负责人应当在本机构注册，并专职从事资产评估业务，本办法第十四条规定的合伙人或者股东除外。
第四十四条 资产评估机构应当建立完善的内部管理制度。内部管理制度应当包括下列内容：
�。ㄒ唬┤耸鹿芾碇贫�；
�。ǘ┎莆窆芾碇贫�；
�。ㄈ┲匆抵柿靠刂浦贫�；
�。ㄋ模┢拦酪滴窆芾碇贫�；
�。ㄎ澹┮滴竦蛋腹芾碇贫�。
第四十五条 资产评估机构应当建立首席评估师制度。首席评估师由本机构持有注册资产评估师证书的合伙人或者股东担任，负责执业质量控制。
第四十六条 资产评估机构应当按规定提取和使用职业风险基金，购买职业责任保险，建立职业责任保障机制。
第四十七条 资产评估机构应当在人事、财务、执业规范、质量控制、客户服务、企业形象等方面对其设立的分支机构进行统一管理。
第四十八条 除证券期货相关评估业务外，资产评估机构可以授权分支机构以分支机构的名义出具资产评估报告。
第四十九条 资产评估机构的资产评估资格证书遗失或者毁损的，应当向原发证机关申请补领或换发证书。
第五十条 省级以上财政部门依法对下列事项实施监督检查：
�。ㄒ唬┳什拦阑够蛘叻种Щ贡３稚枇⑻跫那榭�；
�。ǘ┳什拦阑瓜蚴〖恫普棵疟赴甘孪畹谋ū盖榭�；
�。ㄈ┳什拦阑够蛘叻种Щ沟闹匆敌形�；
�。ㄋ模┓�、行政法规规定的其他监督检查事项。
资产评估协会应当对资产评估机构及分支机构实施执业质量检查，建立诚信档案制度。
第五十一条 资产评估机构及其分支机构存续期间应当持续符合本办法规定的设立条件和第四十三条的规定。
违反第一款规定的，资产评估机构及其分支机构应当自不符合有关条件的情形出现之日起10个工作日内，将有关情况向省级财政部门书面报告，并于90日内达到规定条件。
违反第一款规定的，且资产评估机构或者分支机构未在90日内达到规定条件的，省级财政部门应当撤销其资产评估资格或者分支机构的设立许可，并予以公告。
第五十二条 资产评估机构应当在每年4月30日之前，向所在地省级财政部门报送下列材料，并抄送所在地资产评估协会：
�。ㄒ唬┳什拦阑够厩榭霰�；
�。ǘ┚峒剖κ挛袼蠹频纳夏甓然峒票ū�；
�。ㄈ┳什拦阑股夏甓茸什拦老钅炕阕鼙�；
�。ㄋ模┲耙翟鹑伪Ｏ毡５ジ从〖�、累计职业风险基金证明材料。
资产评估机构跨省级行政区划设有分支机构的，应当将该分支机构有关材料及资产评估机构授权分支机构的营业范围报送分支机构所在地的省级财政部门。
第六章 法律责任
第五十三条 在资产评估机构或者分支机构设立申请时，申请人或者资产评估机构隐瞒有关情况或者提供虚假材料的，省级财政部门应当不予受理或者不予批准，并予以警告。
第五十四条 资产评估机构或者分支机构以欺骗、贿赂等不正当手段取得资产评估资格或者设立分支机构的，省级财政部门应当撤销其资产评估资格或者分支机构的设立许可，并予以公告。
第五十五条 资产评估机构或者分支机构有下列行为之一的，省级以上财政部门应当责令限期改正，并可予以警告：
�。ㄒ唬┪窗幢景旆ǖ谒氖奶豕娑ń⑼晟颇诓抗芾碇贫鹊�；
�。ǘ┪窗幢景旆ǖ谒氖豕娑ㄌ崛『褪褂弥耙捣缦栈鸹蛘吖郝蛑耙翟鹑伪Ｏ盏�；
�。ㄈ┪シ幢景旆ǖ谖迨惶醯谝豢罟娑�，未在规定期限内报告的；
�。ㄋ模┪窗幢景旆ǖ谖迨豕娑ūㄋ筒牧系�；
�。ㄎ澹┪磁浜喜普棵攀凳┘喽郊觳榈�。
第五十六条 资产评估机构或者分支机构有下列情形之一的，省级以上财政部门应当责令限期改正，予以警告。有违法所得的，没收违法所得，并可以处以不超过违法所得3倍、最高不超过3万元的�？�；没有违法所得的，可以处以1万元以下的�？睿�
�。ㄒ唬┟坝闷渌姑�、允许其他机构或者个人以本机构名义执行评估业务的；
�。ǘ┩扛�、出租、出借资产评估资格证书的；
�。ㄈ┫蛭腥嘶蛘弑黄拦赖ノ凰魅�、收受业务约定书约定以外的酬金或者其他财物，或者利用业务之便，谋取其他不正当利益的；
�。ㄋ模┎扇∏科�、欺诈、恶意降低收费标准等不正当方式招揽业务的；
�。ㄎ澹┬孤段腥嘶蛘弑黄拦赖ノ簧桃得孛艿�；
�。┰市肀净棺⒉嶙什拦朗χ还颐恢匆�，或者明知本机构注册资产评估师在其他机构执业而不制止的。
第五十七条 省级以上财政部门作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。
第五十八条 财政部门的工作人员在实施审批和监督过程中，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，或者泄露国家机密、商业秘密的，依法给予处分。
第七章 附 则
第五十九条 在经济欠发达地区设立资产评估机构确实难以达到本办法规定条件的，可以适当降低有关条件，具体办法另行规定。
设立从事文化艺术、自然资源等特别资产评估的资产评估机构，其设立条件可以适当调整，具体办法另行规定。
第六十条 已经依法设立的其他评估机构，符合本办法第十一条至第十五条规定的，可以向省级财政部门申请资产评估资格，按照本办法第十七条至第二十三条有关规定办理。
第六十一条 本办法自2011年10月1日起施行。财政部2005年5月11日发布的《资产评估机构审批管理办法》(财政部令第22号)同时废止。
