（2022）沪0116刑初462号
——上海市金山区人民法院(2022-7-20)
（2022）沪0116刑初462号
公诉机关上海市金山区人民检察院。
被告单位上海某某建筑劳务有限公司，住所地上海市奉贤区，法定代表人沈某。
诉讼代表人朱某某，男，上海某某建筑劳务有限公司员工。
被告单位上海某某建筑劳务有限公司，住所地上海市奉贤区，法定代表人朱某某。
诉讼代表人张某某，女，上海某某建筑劳务有限公司员工。
被告人陆某某（自报），男，大学文化，上海某某建筑劳务有限公司、上海某某建筑劳务有限公司实际经营人，户籍地江苏省，住上海市闵行区；因本案于2021年5月19日被刑事拘留，2021年6月11日被取保候审。
辩护人罗黎明，上海锦维律师事务所律师。
上海市金山区人民检察院以沪金检刑诉〔2022〕384号起诉书指控被告单位上海某某建筑劳务有限公司、上海某某建筑劳务有限公司，被告人陆某某犯虚开发票罪，于2022年6月27日向本院提起公诉。经报请上海市第一中级人民法院，本案由本院审理。本院依法适用简易程序，实行独任审判，公开开庭审理了本案。上海市金山区人民检察院指派检察员李某出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人朱玉峰、张渝曼，被告人陆某某及其辩护人罗黎明到庭参加诉讼。现已审理终结。
经审理查明：
1.2019年7月至2020年3月，被告人陆某某在经营被告单位上海某某建筑劳务有限公司期间，在无实际业务的情况下，以收取开票费的形式，通过同案关系人胡某1（另案处理）介绍，为同案关系人胡某2（另案处理）经营的上海A有限公司（原上海A有限公司）虚开增值税普通发票12份，价税合计人民币818.5万元，且均已入账。
2.2019年9月至2020年3月，被告人陆某某在经营被告单位上海某某建筑劳务有限公司期间，在无实际业务的情况下，以收取开票费的形式，通过同案关系人胡某1介绍，为同案关系人胡某2经营的上海A有限公司虚开增值税普通发票24份，价税合计人民币227万元，且均已入账。
被告人陆某某于2021年5月19日主动至公安机关投案，并如实供述了上述事实。案发后，上海A有限公司已补缴涉案税款；被告单位及被告人退出了全部违法所得人民币40万元。
上述事实，被告单位上海某某建筑劳务有限公司、上海某某建筑劳务有限公司，被告人陆某某在开庭审理过程中均无异议、认罪认罚，并有证人沈某、胡某3的证言以及证人沈某提供的增值税普通发票清单、复印件、银行业务回单复印件、同案关系人胡某2、胡某1等人的供述及胡某2提供的电子缴款凭证，检察机关出具的扣押决定书、扣押清单，公安机关调取的被告人人口信息、被告单位工商档案机读材料及出具的侦破经过、工作情况，监察机关移送函，被告人陆某某的以往供述等证据所证实，足以认定。
被告人陆某某的辩护人对起诉指控的事实及定性无异议，同时提出，陆某某有自首情节，认罪认罚，全额退赃，建议对陆某某从宽处理并适用缓刑。
本院认为,被告单位上海某某建筑劳务有限公司、上海某某建筑劳务有限公司在经营过程中，为他人虚开增值税普通发票，其中上海某某建筑劳务有限公司属情节特别严重，上海某某建筑劳务有限公司属情节严重，二被告单位行为均已构成虚开发票罪。被告人陆某某作为二被告单位直接负责的主管人员，也应当以虚开发票罪追究其刑事责任，且属于情节特别严重。被告人陆某某犯罪后能自动投案，并如实供述自己的罪行，系自首，可以对被告人及被告单位从轻处罚。被告单位及被告人积极退赃，可以对被告单位及被告人均酌情从轻处罚。被告单位和被告人陆某某认罪认罚，均可以从宽处理。被告人陆某某有悔罪表现，可以适用缓刑。依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：
一、被告单位上海某某建筑劳务有限公司犯虚开发票罪，判处罚金人民币四万元。
（罚金于判决生效之日起一个月内缴纳。）
二、被告单位上海某某建筑劳务有限公司犯虚开发票罪，判处罚金人民币二万元。
（罚金于判决生效之日起一个月内缴纳。）
三、被告人陆某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币三万元。
（缓刑考验期限自判决确定之日起计算，罚金于判决生效之日起一个月内缴纳。）
四、退缴的赃款予以没收。
陆某某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第一中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份�！�
审 判 员 陈德锋
书 记 员 王珠珏
二〇二二年七月二十日
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